Accace odpovedá na dotazy čitateľov eTRENDu v poradni:
Ktoré údaje by mal obsahovať riadok B1 v novozavedených kontrolných výkazoch od roku 2014?
Odpovedá Peter Pašek, Managing Director Accace Slovakia
V súlade so zverejneným poučením na vyplnenie kontrolného výkazu na DPH sa v časti B1 budú uvádzať údaje z prijatých faktúr, pri ktorých je platiteľ dane ako príjemca plnenia osobou povinnou platiť daň v tuzemsku podľa § 69 ods. 2, 3, 6, 7, 9 až 12 Zákona o DPH (ďalej len „ZDPH“).
To znamená, že ide o údaje z faktúr za nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu a z faktúr pri tzv. tuzemskom resp. cezhraničnom prenose daňovej povinnosti, t.j. ide o došlé faktúry:
- za dodanie tovaru s inštaláciou alebo montážou v SR alebo za služby s miestom dodania v SR podľa 16 ods. 1 až 4, 10 a 11 ZDPH dodané zahraničnou osobou z iného členského štátu alebo tretieho štátu pri ktorých osobou povinnou platiť daň je príjemca služby → napr. platiteľ dane so sídlom resp. prevádzkarňou na účely DPH v SR,
- za dodané služby s miestom dodania v SR podľa § 15 ods. 1 ZDPH dodané zahraničnou osobou z iného členského štátu alebo tretieho štátu, pri ktorých osobou povinnou platiť daň je príjemca služby,
- za tovar nadobudnutý v tuzemsku z iného členského štátu podľa § 11 a 11a ZDPH,
- za tovar nadobudnutý v rámci trojstranného obchodu, ak platiteľ dane je druhým odberateľom,
- za elektrinu, plyn, teplo a chlad, ak sú dodané zahraničnou osobou z iného členského štátu alebo tretieho štátu,
- za zlato vo forme suroviny alebo polotovaru dodané iným platiteľom dane v tuzemsku,
- za investičné zlato podľa § 67 ods. 1 písm. a) ZDPH dodané iným platiteľom dane v tuzemsku,
- za tovar alebo služby dodané iným platiteľom dane v tuzemsku, pri ktorých sa uplatní prenos daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 zákona o DPH, napr. poľnohospodárske plodiny, kovy a kovové predmety, mobilné telefóny, integrované obvody v prípade, že hodnota základu dane na faktúre dosiahne hodnotu 5000 eur a viac, ďalej kovový šrot, emisné kvóty, dodanie nehnuteľností v konaní o nútenom predaji, atď.
Kontakt Peter Pašek
Managing Director
Peter.Pasek@accace.com
+421 2 325 53 009 PROFIL
