• Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
Email: slovakia@accace.com

Tel.: + 421 232 553 000

Kontaktujte nás
Odoberajte novinky
  • Naše pobočky
  • Všetky stránky
    • Globálny web (Anglický)
    • Globálny web (Nemecký)
    • Česká republika
    • Juhoafrická republika
    • Maďarsko
    • Poľsko
    • Rumunsko
    • Rusko
    • Slovensko
    • Spojené štáty americké
    • Ukrajina

Accace Slovensko

  • O nás
    • Kto sme
    • Prípadové štúdie
    • Spoznajte náš tím
    • Accace Circle
    • Naši partneri
    • Spoločenská zodpovednosť
    • Office Gallery
  • Služby
    • OUTSOURCING
    • Vedenie účtovníctva a reporting
    • Online účtovný portál
    • Spracovanie miezd a personalistika
    • Online mzdový a HR portál
    • Online dochádzkový portál
    • Agentúra dočasného zamestnávania
    • PORADENSTVO
    • Daňové poradenstvo
    • Korporátne a kancelárske služby
    • Poradenstvo pre startupy
    • Právne poradenstvo
    • Transakčné poradenstvo
    • Online poradenský portál
  • Covid-19
  • Kariéra
    • Voľné pozície
    • Kto sme
    • Naše hodnoty
    • Accace v číslach
    • Príbehy
    • Benefity
    • Život v Accace
  • Newsroom
  • Podujatia
  • Naše pobočky

Čo nezabudnúť alebo čomu sa vyhnúť pri príprave daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby | News Flash

16 mar 2017

Stiahnuť PDF!

 

Príprava daňového priznania 2017

Všetci podnikatelia, ktorých zdaňovacím obdobím je kalendárny rok, majú povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb do piatka 31.3.2017 a v uvedenej lehote majú povinnosť daň aj zaplatiť. Uvedené platí, ak do tohto termínu neoznámia správcovi dane, že daňové priznanie podajú v predĺženej lehote. Aj pri podávaní daňového priznania za rok 2016 je možné posunutie lehoty na podanie daňového priznania; uvedené zároveň znamená posunutie lehoty na platbu splatnej dane. Lehotu na podanie daňového priznania je možné predĺžiť najviac o 3 celé kalendárne mesiace. Ak súčasťou zdaniteľných príjmov podnikateľských subjektov sú aj príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí, predmetnú lehotu možno predĺžiť až o šesť celých kalendárnych mesiacov.

Nižšie uvádzame niektoré z dôležitých vecí spojených s prípravou a podaním daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb, na ktoré by ste nemali zabudnúť.

Platitelia DPH podávajú priznanie elektronicky

Platitelia DPH musia podávať daňové priznanie k dani z príjmov elektronickými prostriedkami. V praxi sa často stáva, že podnikatelia to opomenú a podávajú len DPH priznania a kontrolné výkazy k DPH elektronicky.
Daňové priznanie je povinný podať elektronickými prostriedkami aj neplatiteľ DPH, ak je zastúpený daňovým poradcom, resp. advokátom pri správe daní.
Na daňové priznanie podané prostredníctvom nesprávneho formulára a nesprávnym spôsobom sa neprihliada.

Účtovná závierka sa podáva samostatne

Účtovnú závierku je potrebné podať samostatne, t.j. nemá tvoriť prílohu k daňovému priznaniu k dani z príjmov právnickej osoby.
Podanie musí obsahovať nie len súvahu, výkaz ziskov a strát ale aj poznámky k účtovnej závierke.
Podobne ako pri daňovom priznaní, aj účtovná závierka musí byť podaná elektronicky v prípade platiteľov DPH.

Lehota na zaplatenie dane

Vypočítaná daň z príjmov je splatná v lehote na podanie daňového priznania. Ak daňovému subjektu nebolo do lehoty na podanie daňového priznania oznámené číslo účtu správcu dane vedeného pre daňovníka, povinnosť zaplatiť daň vzniká do 8 dní od doručenia tohto oznámenia zo strany správcu dane.
T.j. v určitých prípadoch majú podnikatelia možnosť uhradiť daň aj po lehote na podanie daňového priznania.

Deň platby dane

Pri bezhotovostných prevodoch sa za deň platby považuje deň, keď bola platba odpísaná z účtu daňového subjektu. T.j. nie je dôležité, kedy bude pripísaná platba k dobru u správcu dane, ale to, kedy je platba odpísaná z účtu daňovníka.

Minimálna výška dane

Pokiaľ Vami vyčíslená daň je nižšia ako suma daňovej licencie (t. j. minimálnej dane), ktorá sa na Vás vzťahuje, máte povinnosť zaplatiť túto minimálnu daň. Uvedené platí i v prípade vykázania daňovej straty. Výška minimálnej dane závisí od určitých podmienok a vo všeobecnosti môže byť od 480 EUR do 2 880 EUR.
Pokiaľ ste začali podnikať v roku 2016 a za tento rok podávate daňové priznanie prvýkrát, daňovú licenciu platiť nemusíte.

Možnosť započítania daňových licencií zaplatených v minulých rokoch na aktuálnu daň

V prípade, že výška dane daňového subjektu za rok 2016 prevýši sumu daňovej licencie, ktorá sa naňho vzťahuje, voči tomuto rozdielu si môže započítať daňovú licenciu zaplatenú v minulosti, keď výška vyčíslenej dane bola nižšia ako suma daňovej licencie (t. j. minimálnej dane).

Vykázanie transakcií medzi závislými osobami v daňovom priznaní

Transakcie uskutočnené medzi závislými osobami musia daňové subjekty v daňovom priznaní vykázať aj v osobitnej časti I, ktorá obsahuje štruktúrovanú tabuľku pre tieto transakcie. V tejto časti sa vykazujú údaje nielen za cezhraničné transakcie so závislými osobami ale aj tuzemské transakcie medzi závislými osobami.
Upozorňujeme, že transakcie medzi závislými osobami musia byť pre daňové účely ocenené v súlade s princípom nezávislého vzťahu, ktorého aplikáciu je potrebné zdokumentovať.
Dokumentačná povinnosť sa týka tuzemských i cezhraničných transakcií medzi závislými osobami. Podrobnejšie informácie nájdete v našom eBooku.

Možnosť odpočtu daňových strát z minulých rokov

V prípade, že daňový subjekt vykázal v minulosti daňové straty, v roku 2016 si môže od vyčísleného základu dane odpočítať ¼ z daňovej straty za roky 2010-2013, ktorá nebola umorená do 31.12.2013, ďalej ¼ z daňovej straty za rok 2014 a rok 2015.
Dôvodom je, že daňové straty sa umorujú rovnomerne počas štyroch rokov. Daňové straty za skoršie roky už nemožno umorovať.

Obmedzenia pri uplatňovaní daňových výdavkov

Pri uplatňovaní daňových výdavkov by sme osobitne chceli pripomenúť, že:

  • Určité náklady je možné uplatniť v daňových výdavkoch až v roku, kedy sú zaplatené (napr. nájomné za prenájom hnuteľnej veci, nehnuteľnosti, licenčné poplatky, náklady na poradenské a právne služby zatriedené do KP 69.1, 69.2);
  • Náklady na zmluvné pokuty a úroky z omeškania sú považované za nedaňové, a to bez ohľadu na to či boli alebo neboli zaplatené;
  • Náklady na odplaty za vymáhanie pohľadávok možno daňovo uznať najviac do výšky 50% vymoženej pohľadávky;
  • O záväzky vzťahujúce sa k daňovým výdavkom, od splatnosti ktorých uplynulo viac ako 360 dní sa zvyšuje základ dane, pričom suma zvýšenia závisí od počtu dní od splatnosti;
  • Náklady na rezervy sú v princípe nedaňové, s určitými výnimkami;
  • Náklady na úroky platené z úverov a pôžičiek od závislých osôb a súvisiace výdavky (náklady) na tieto prijaté pôžičky a úvery podliehajú pravidlám nízkej kapitalizácie (sumu, ktorá presahuje 25% hodnoty ukazovateľa EBITDA, nie je možné uplatniť v daňových výdavkoch). Uvedené sa nevzťahuje napr. na lízingové spoločnosti.

Eliminácia duplicitného zdanenia výnosov z úrokov na bankových účtoch

Úroky pripísané bankou z vkladov na bankových účtoch v SR sa do základu dane nezahŕňajú, keďže sa jedná o príjmy, z ktorých je daň vyberaná zrážkou a tým sú daňovo vysporiadané.

 

Kontakt:

Katarína Balogová

Tax Director

Katarina.Balogova@accace.com

+421 2 325 53 000


Mohli by vás zaujímať aj nasledujúce články z daňovej oblasti:
  • Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel
  • Ako zdaňovať zamestnanecké benefity?
  • Najvýznamnejšie zmeny v daniach očakávané od roku 2017
  • Transferové oceňovanie: Analýza porovnateľnosti
  • Vybrané rozsudky z Európskeho súdneho dvora v oblasti nepriamych daní

Primary Sidebar

<< Späť k newsroom
E-mail

Footer

O Accace Slovensko

Spoločnosť Accace vznikla v roku 2006 v Bratislave. Accace Slovensko zamestnáva už viac ako 120 odborníkov a poskytuje služby spracovania účtovníctva, mzdovej a HR agendy, daňové a transakčné poradenstvo, právne a korporátne služby, či poradenstvo pre startupy. Za 15 rokov sme si vybudovali stabilnú pozíciu lídra v oblasti BPO služieb na Slovensku. Pravidelne sa umiestňujeme v rebríčku TOP10 poradenských spoločností magazínu TREND. Právne služby poskytuje naša vlastná advokátska kancelária Accace Legal. V rámci skupiny Accace združujeme viac ako 600 odborníkov a poskytujeme služby pre viac ako 2 000 klientov. Nájdete nás v Bratislave a v Košiciach.

O Accace Circle

Celosvetovo pôsobí Accace pod značkou Accace Circle. Ide o biznis komunitu partnerov – profesionálnych poradcov a poskytovateľov BPO služieb. S globálnym zastúpením v takmer 40 krajinách a tímom viac ako 2000 odborníkov, Accace Circle poskytuje služby viac ako 10 000 klientom, najmä stredným a veľkým medzinárodným spoločnostiam zo zoznamu Fortune 500. Celosvetovo Accace Circle spracováva okolo 170 000 výplatných pások mesačne.

Naše pobočky | Accace Circle

Naše služby

Spracovanie účtovníctva a reporting
Spracovanie miezd a HR agendy
Daňové poradenstvo
Právne poradenstvo
Poradenstvo pre startupy
Korporátne služby
Transakčné poradenstvo

Naše online portály

Online účtovný portál
Online mzdový portál
Online dochádzkový portál
Online poradenský portál

Kontaktujte nás

Naše pobočky
Napíšte nám
Prihláste sa na odber noviniek
Newsroom
Kariéra


Sledujte nás

Facebook LinkedIn Instagram Youtube


Accace Circle

© Accace všetky práva vyhradené  |  Všeobecné upozornenie | Upozornenie k newsroom  |  Cookies  |  Politika ochrany osobných údajov  |  Naše GDPR prehlásenie

ZÍSKAJTE ZADARMO PRÍSTUP K
LEGISLATÍVNYM NOVINKÁM
ODBORNÝM PUBLIKÁCIÁM

Vďaka naším pravidelným newslettrom budete informovaní o zmenách, ktoré môžu ovplyvniť Váš biznis! Prihláste sa do nášho mailing listu a my Vám budeme zdarma posielať naše newslettre o zmenách v legislatíve, užitočné tipy, regionálne štúdie, eBooky a pozvánky na naše odborné semináre.

Navštívte našu Newsroom a zistite, prečo sa oplatí odoberať naše novinky.

Stačí nám len Vaša mailová adresa

Budeme Vám posielať novinky z oblastí, ktoré Vás zaujímajú a spracúvať Vaše osobné údaje v súlade s našou Politikou ochrany súkromia a naším GDPR prehlásením.

Táto webová stránka používa súbory cookies. Zistite viac.