Prinášame Vám prehľad najdôležitejších sadzieb daní a odvodov, ktorý obsahuje základné informácie o daňovom zaťažení pri podnikaní na Slovensku. V prípade záujmu o detailnejšie informácie by sme Vám radi dali do pozornosti náš eBook 2018 Tax Guideline Slovakia.
Zaregistrujte sa bezplatne na odber našich newslettrov a odborných publikácií a nepremeškajte informácie o legislatívnych zmenách a aktuálnom vývoji v oblasti daní a odvodov.
Daň z príjmov právnických osôb
Daň z príjmov PO: 21%
Základná sadzba DPH
Základná sadzba DPH je: 20%
Znížená a osobitá sadzba DPH
- znížená sadzba DPH je: 10%; uplatňuje sa len na vybrané tovary
- nulová sadzba dane sa uplatňuje na export tovarov
- nulová sadzba dane sa zároveň uplatňuje aj na intra-komunitárne dodanie pri splnení určitých podmienok
Daň z príjmov fyzických osôb
Daň z príjmov fyzických osôb: 19% – 25%
Zdravotné a sociálne odvody - Zamestnanec
Odvody zamestnanca v roku 2018 predstavujú 13,4% z jeho hrubej mzdy.
Zdravotné a sociálne odvody - Zamestnávateľ
Úhrn zdravotných a sociálnych odvodov na strane zamestnávateľa: 35.2%
Daňové straty
Daňové straty dosiahnuté po 1.1.2014 je možné odpočítať rovnomerne počas štyroch bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období.
Osobitné sadzby pri dani z príjmov PO
Od 1.septembra 2012 sa uplatňujú osobitné odvody z podnikania v regulovaných odvetviach. V roku 2017 sa zmenila definícia základu dane pre odvod a sadzby odvodu tak, že odvod sa uplatní len v prípade ak výsledok hospodárenia dosiahne sumu min. 3 miliónov eur a to len z tých činností, ktoré sa radia do regulovaných oblastí.
Mesačná sadzba odvodu bola dočasne zvýšená na 0,726% počas obdobia 2017 – 2018. Sadzba sa má postupne znižovať tak, že v období 2019 – 2020 bude mesačná sadzba vo výške 0,545% a v období od 2021 bude 0,363%.
Regulované odvetvia:
- energetika
- dopravy na dráhe
- letecká doprava
- poštové služby
- farmácia
- poisťovníctvo a zaisťovníctvo
- elektronické komunikácie
- verejné vodovody a verejné kanalizácie
- verejné zdravotné poistenie
- poskytovanie zdravotnej starostlivosti
Daň z nehnuteľností
- ročná sadzba dane z pozemkov: 25% z hodnoty
- ročná sadzba dane zo stavieb a bytov je 0,033 € / m2 zastavanej plochy
Tieto sadzby dane môžu byť ešte upravené podľa miestnych predpisov.
