Tak ako každý rok je tu obdobie podávania daňových priznaní. Vysporiadanie svojich daňových povinností by ste nemali zanedbať. V procese prípravy daňového priznania môže aj menšia chybička mať závažné dôsledky. Preto je dôležité venovať osobitnú pozornosť detailom pri príprave daňových priznaní pre fyzické osoby za zdaňovacie obdobie roku 2024.

Ktoré fyzické osoby sú povinné podať daňové priznanie?

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2024 je povinná podať fyzická osoba, ktorá dosiahla v roku 2024 celkové zdaniteľné príjmy v sume vyššej ako 2 823,24 € (s výnimkou príjmov, ktorého boli už daňovo vysporiadané zrážkovou daňou napr. úroky na bankovom účte na Slovensku) alebo ak vykazuje daňovú stratu. Medzi celkové zdaniteľné príjmy sa rátajú príjmy, ktoré sú predmetom a dane a nie sú od dane oslobodené.

Pokiaľ ste daňovník s neobmedzenou daňovou povinnosťou na Slovensku tzn. SK daňový rezident, do celkových príjmov zarátavate aj sumu zahraničných zdaniteľných príjmov.

Prípadne, ak ste nepožiadali svojho slovenského zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane za rok 2024 v zákonnej lehote do 17. februára 2025 a Váš zdaniteľný príjem presiahol sumu 2 823,24 €, ste povinný si podať daňové priznanie.

V niektorých prípadoch môže byť podanie daňového priznania pre Vás aj výhodné, aj napriek tomu, že Vám povinnosť podania daňového priznania nevzniká. Môže ísť o situácie, že Vám boli počas roka zrážané preddavky na daň alebo kvôli dodatočnému uplatneniu nároku na rôzne daňové zvýhodnenia ako napríklad nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka alebo daňový bonus na vyživované dieťa, daňovému bonusu na zaplatené úroky z úverov a pod.

Do kedy musím podať daňové priznanie?

Zákonná lehota na podanie daňového priznania za rok 2024 je do 31. marca 2025.

Túto lehotu je však možné predĺžiť najviac o 3 mesiace (tzn. do 30.júna 2025) alebo ak ste SK daňový rezident so zahraničnými príjmami najviac o 6 mesiacov (tzn. do 30. septembra 2025), a to na základe oznámenia o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania podanému správcovi dane najneskôr v lehote do 31. marca 2025.

Akým spôsobom mám podať daňové priznanie?

Na výber máte z viacerých možností:

1. Osobne – návštevou podateľne ktoréhokoľvek daňového úradu na Slovensku. Odporúčame si dať potvrdiť tlačivo “Potvrdenie o podaní daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2024” a toto potvrdenie o podaní daňového priznania si uchovať pre vlastné účely.
2. Poštou – za účelom vyhnutia sa čakacej doby na pobočkách daňových úradov na Slovensku, môžete podať daňové priznanie poštou. Odporúčame vlastnoručne podpísané daňové priznanie spolu s povinnými prílohami odoslať v obálke s doručenkou a doručenku/podací lístok uchovať pre vlastné účely.
3. Elektronicky – fyzické osoby – podnikatelia sú povinné komunikovať so správcom dane výlučne elektronicky. Na elektronické podanie daňového priznania môžete využiť napríklad prihlásenie na stránke Finančnej správy SR prostredníctvom eID (občianskeho preukazu s elektronickým čipom) alebo poveriť daňového poradcu podaním priznania na základe udelenej plnej moci.

Daň na úhradu

Ak daňovníkovi vznikne na základe daňového priznania nedoplatok na dani, je povinný ho uhradiť v lehote na podanie priznania na oznámené číslo účtu správcu dane vedeného pre daňovníka (OÚD). V prípade, že vám do lehoty na podanie daňového priznania nebolo oznámené číslo účtu správcu dane vedeného pre daňovníka, ste povinný daň zaplatiť do 8 dní od doručenia tohto oznámenia, ak vám toto oznámenie bolo doručené po lehote na podanie daňového priznania.

Za deň platby sa považuje deň, keď bola platba odpísaná z účtu daňového subjektu alebo inej osoby, ktorá platbu vykonala alebo v hotovosti poštovým poukazom na príslušný účet správcu dane (za deň platby sa považuje deň, keď pošta hotovosť prijala).

Daňový preplatok

V prípade vzniku preplatku na dani, vám suma preplatku bude vrátená najneskôr do 40 dní odo dňa ich vzniku, t. j. odo dňa nasledujúceho po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania. Za zdaňovacie obdobie 2024 je termín na podanie daňového priznania do 31. marca 2025. Daňový preplatok, daňový bonus na vyživované dieťa (deti), daňový bonus na zaplatené úroky alebo zamestnanecká prémia vám budú poukázané najneskôr do 9. mája 2025.

Sankcie

V prípade nepodania daňového priznania v zákonnej lehote daňový úrad uloží pokutu vo výške od 30 € – 16 000 €. Pri určení jej presnej výšky sa prihliada na závažnosť, trvanie a možné následky.

Pokiaľ sa dopustíte správneho deliktu prvýkrát, správca dane uplatní „druhú šancu“ a pokutu neuloží. Pri  opakovanom, druhom, porušení povinnosti a spáchania správneho deliktu už však bude pokuta uložená.

Nezaplatenie dane z príjmov v zákonnej lehote môže vyjsť draho. Správca dane v takom prípade vyrubí úrok z omeškania, ktorý sa počíta z dlžnej sumy za každý deň omeškania – od nasledujúceho dňa po splatnosti dane až do jej úhrady. Čím skôr daň zaplatíte, tým nižší úrok z omeškania vám bude vyrubený. Pri výpočte sa vychádza zo základnej úrokovej sadzby platnej v deň vzniku daňového nedoplatku. Ak však štvornásobok tejto sadzby stanovenej Európskou centrálnou bankou nedosiahne 15 %, uplatní sa pevná ročná sadzba vo výške 15 %.

Dôležité je tiež vedieť, že správca dane úrok z omeškania nevyrubí, ak jeho výška nepresiahne 5 eur. Výsledná suma sa zaokrúhľuje na desiatky eurocentov nadol.

Aby ste sa vyhli zbytočným sankciám, odporúčame venovať splatnosti dane náležitú pozornosť a uhradiť ju včas.

Čo robiť, ak zistíte chybu v už podanom daňovom priznaní?

V prípade, že v daňovom priznaní objavíte chybu po termíne jeho podania, máte možnosť podať dodatočné daňové priznanie. Povinnosť podať daňové priznanie máte v prípade, ak daň vypočítaná v daňovom priznaní mala byť vyššia, daňová povinnosť mala byť vyššia než tá, ktorú vám vyrubil správca dane, prípadne daňová strata je nižšia, než bola uvedený v daňovom priznaní.

Dodatočné daňové priznanie odporúčame podať čo najskôr, ako zistíte nezrovnalosti vo výpočte dane. Výška sankcie za podanie dodatočného daňového priznania pritom závisí aj od toho, či zvýšenie daňovej povinnosti oznámite vy alebo správca dane. Minimálna výška pokuty je 1 % z vyrubenej dane alebo 1 % z rozdielu daňovej povinnosti. Maximálna výška nesmie presiahnuť sumu vyrubenej dane. Ak dodatočné daňové priznanie znižuje vašu daňovú povinnosť, pokuta vám nehrozí.

V daňovým priznaním vám radi pomôžeme, neváhajte sa na nás obrátiť.

Martina Paprčková

Tax Manager

E-mail : 

Telefon : 

+421 232 553 000

Kontaktujte nás