Nový daňový rok v Európe: Kľúčové daňové zmeny, na ktoré sa musíte pripraviť v roku 2025  

Česká daň z príjmov právnických osôb 

Sadzba dane z príjmov právnických osôb sa zvýšila z 19 % na 21 %. Toto zvýšenie sa prvýkrát uplatní v roku 2025 v daňových priznaniach za rok 2024. 

Česká daň z príjmov fyzických osôb 

Bol zavedený nový limit 40 mil. CZK na oslobodenie od dane z príjmu z predaja cenných papierov držaných viac ako 3 roky, podielov v podnikoch držaných viac ako 5 rokov a kryptoaktív držaných viac ako 3 roky. Príjmy nad túto hranicu podliehajú zdaneniu. 

Príjmy z kryptoaktív sú navyše oslobodené od dane, ak celkový ročný hrubý príjem nepresiahne 100 000 CZK. 

Od 1. januára 2025 sa limit pre nepeňažné zamestnanecké benefity zvyšuje na 23 279 CZK a nový limit pre nepeňažné zdravotné benefity dosahuje priemernú mzdu (46 557 CZK pre rok 2025). 

Nastala tiež zmena v zdaňovaní príjmov z dohôd o pracovnej činnosti. Limit zárobku, pri ktorom sa neuplatňuje povinnosť platiť odvody na sociálne a zdravotné poistenie a pri ktorom sa uplatňuje osobitná zrážková daň, je stanovený na 25 % priemernej mzdy (11 500 CZK pre rok 2025). 

Kateřina Hrůzová
Tax Director at Accace Czech Republic

Česká daň z pridanej hodnoty (DPH) 

Došlo k rozsiahlej novele českého zákona o DPH, ktorá nadobúda účinnosť od 1. januára 2025 a prináša množstvo zmien. 

V prvom rade boli zavedené dve hranice pre registráciu k DPH. Ak podnik v priebehu kalendárneho roka prekročí obrat vo výške 2 000 000 CZK z činností, ktorých miesto dodania je v Českej republike, stane sa platiteľom DPH od 1. januára nasledujúceho roka alebo okamžite nasledujúci deň po prekročení tejto hranice (podľa výberu uvedeného v registračnej žiadosti). Ak však obrat prekročí sumu 2 536 500 CZK, podnik sa stáva platiteľom DPH okamžite nasledujúci deň po prekročení tejto hranice. 

Jednou z kľúčových zmien je skrátenie lehoty na uplatnenie odpočtu DPH z troch rokov na dva roky od konca kalendárneho roka, v ktorom vznikol nárok na odpočet. 

Zásadná zmena nastala aj v lehote na opravy základu dane (vystavenie opravných dokladov – dobropisov aj ťarchopisov), ktorá sa predlžuje z troch rokov na sedem rokov od pôvodného zdaniteľného plnenia. 

Novela priniesla aj mnohé ďalšie zmeny v oblasti uplatňovania DPH pri nevymožiteľných pohľadávkach, nehnuteľnostiach či určení miesta dodania niektorých služieb. Zaviedla tiež nový cezhraničný režim DPH pre malé podniky.  

Česká spotrebná daň 

Od 1. januára 2025 sa spotrebná daň na cigarety, tabak na fajčenie a cigary zvýši o 5 % ročne, pričom rovnaké tempo rastu bude pokračovať aj v rokoch 2026 a 2027. Spotrebná daň na liehoviny sa v roku 2025 zvýši o 10 %. 

Marcela Hýnarová
Tax Manager at Accace Czech Republic

Daňové zmeny v roku 2025 významne ovplyvnia maďarský daňový systém a prinesú úpravy v niekoľkých oblastiach. Väčšina zmien nadobudla účinnosť 1. januára 2025 a dotkne sa takmer všetkých daní. 

Pokiaľ ide o daň z príjmov fyzických osôb, zvýšia sa rodinné daňové úľavy. Táto zmena prebehne v dvoch fázach: od 1. júla 2025 a od 1. januára 2026. Najskôr sa zvýšia príspevky o 50 %, následne sa rodinné prídavky zdvojnásobia v porovnaní so súčasným stavom. 

Systém SZÉP karty sa taktiež zmení – pribudne nový podúčet s názvom „Aktívni Maďari“, ktorý bude možné využiť na služby spojené s aktívnym voľným časom. Ročný limit sa zvýši zo 450 000 HUF na 570 000 HUF a 50 % zostatku na karte bude možné použiť aj na renováciu domácnosti počas roka 2025. 

Okrem toho budú môcť zamestnávatelia finančne podporiť svojich mladších zamestnancov pri bývaní – poskytnutím príspevku na splácanie hypotéky alebo nájomné do výšky 150 000 HUF mesačne s výhodným zdanením. Táto podpora bude dostupná iba pre osoby do 35 rokov. 

Významné zmeny nastanú aj v oblasti maloobchodnej dane, pričom daňovej povinnosti budú podliehať aj online trhoviská. Zelená daň sa už nebude uplatňovať na produkty, na ktoré sa vzťahuje systém rozšírenej zodpovednosti výrobcov (EPR), a niektoré dane, ako daň z firemných vozidiel či cestná daň, budú podliehať každoročnému zvyšovaniu na základe inflácie. 

Súkromné ubytovanie v Budapešti bude mať od tohto roka odlišné zdanenie, pričom sa zvýši paušálna ročná daň. 

V Maďarsku sa tiež zavádza celoeurópska výnimka z DPH pre malé podniky a od roku 2025 sa mení viacero administratívnych postupov. 

dr. Roberto Petrovits
Senior Consultant at Accace Hungary

Začiatok roka je vždy obdobím zmien, najmä v roku 2025. Január prináša významné politické zmeny, ktoré ovplyvnia globálnu ekonomiku. Vyhlásenia nového prezidenta USA už mali vplyv na systém globálneho minimálneho zdaňovania. 

Rýchla digitalizácia daňových systémov na celom svete prináša firmám výzvy aj príležitosti. V roku 2025 poľské predpisy zavádzajú digitálne vykazovanie dane z príjmov právnických osôb (CIT) a spoločný systém e-fakturácie, ktorého zavedenie už bolo niekoľkokrát odložené. Prispôsobenie sa týmto zmenám môže priniesť konkurenčnú výhodu, zatiaľ čo tí, ktorí budú otáľať, môžu čeliť problémom.  

Zistite viac o daňových zmenách, ktoré priniesol nový daňový rok v Poľsku: 

• Zákon implementujúci globálnu minimálnu daň v Poľsku, podpísaný prezidentom 
• JPK CIT v Poľsku – nová povinnosť vykazovania pre platiteľov dane z príjmov právnických osôb od roku 2025 
• Daň z nehnuteľností v Poľsku: Zmeny zavedené od roku 2025 

Piotr Zając
Managing Director & Partner at Accace Poland

V roku 2025 sa daňové prostredie v Rumunsku stáva čoraz komplexnejším, pričom významné legislatívne zmeny ovplyvňujú podniky vo všetkých sektoroch. Prísnejšie požiadavky na dodržiavanie predpisov, zrušenie niektorých daňových úľav a nové príjmové limity pre určité subjekty si vyžadujú strategickejší prístup k daňovému plánovaniu. Spoločnosti by sa mali zamerať na presné vykazovanie daní a zabezpečenie súladu s najnovšími daňovými predpismi, aby sa vyhli sankciám a zbytočným nákladom. Proaktívna daňová stratégia podporená odborným poradenstvom je kľúčom k finančnej stabilite v tomto meniacom sa prostredí. 

Zistite viac o daňových zmenách, ktoré priniesol nový daňový rok v Rumunsku: 

• Hlavné daňové zmeny v Rumunsku zavedené vládnym mimoriadnym nariadením č. 156/2024: Čo potrebujete vedieť a ako sa pripraviť? 
• SAF-T proces vykazovania v Rumunsku: Automatické upozornenia pre daňovníkov, ktorí nepredložia svoje vyhlásenia 
• SAF-T vykazovanie v Rumunsku: Ako zjednodušiť proces podávania správ 

Eugen Bursuc
Accounting Director at Accace Romania

Najvýznamnejšie daňové zmeny, účinné od 1. januára 2025, sú súčasťou balíka fiškálnej konsolidácie zameraného na posilnenie verejných financií a zníženie štátneho deficitu. Medzi hlavné úpravy patrí zvýšenie sadzieb DPH, zmeny v daniach z príjmu a zavedenie novej dane z finančných transakcií. 

Zmeny v DPH zahŕňajú zvýšenie štandardnej sadzby z 20 % na 23 %, pričom znížené sadzby 19 % a 5 % sa budú vzťahovať na vybrané tovary a služby. Daň z príjmov právnických osôb sa mení zavedením novej sadzby 24 % pre spoločnosti s daňovým základom nad 5 miliónov EUR. Naopak, menšie podniky s obratom do 100 000 EUR budú mať zníženú sadzbu 10 %. Pre ostatné firmy zostáva daň z príjmov na pôvodnej úrovni 21 %. 

Nová daň z finančných transakcií nadobudne účinnosť od apríla 2025. Kľúčové sadzby zahŕňajú 0,4 % na debetné transakcie (s limitom 40 EUR), 0,8 % na výbery hotovosti a ročný poplatok 2 EUR za používanie platobnej karty. Výnimky sa týkajú napríklad prevodov v rámci jednej banky či daňových platieb. Za výpočet a výber dane budú vo všeobecnosti zodpovedné banky, avšak v niektorých prípadoch môže táto povinnosť prejsť priamo na daňovníkov. Tento nový typ dane zvýši daňové povinnosti spoločností pôsobiacich na Slovensku a zároveň im prinesie administratívne zaťaženie, najmä ak používajú zahraničné účty. 

Od 1. januára 2025 sa zavádza aj daň zo sladených nealkoholických nápojov spolu s ďalšími opatreniami ovplyvňujúcimi podnikateľské prostredie na Slovensku. Daň z dividend pre fyzické osoby sa znižuje na 7 % po ročnom období, keď bola vo výške 10 %. 

Hoci niektoré opatrenia, ako nižšia daň z dividend a 10 % daň z príjmov pre malé podniky, sú priaznivé, nové pravidlá najviac zasiahnu spoločnosti s obratom nad 5 miliónov EUR, ktoré budú podliehať 24 % sadzbe dane z príjmov, ako aj firmy s vysokým objemom debetných transakcií alebo rozsiahlymi mzdovými nákladmi. Obzvlášť problematické je, že daň z finančných transakcií sa vzťahuje aj na mzdy vyplácané zamestnancom bez akéhokoľvek limitu, a v prípade veľkého množstva debetných platieb sa 40-eurový strop uplatňuje osobitne na každú transakciu. 

Michaela Salayová
Senior Tax Manager at Accace Slovakia