Prinášame vám prehľad povinností zamestnávateľa a mzdových veličinách platných od roku 2025. Prečítajte si dôležité informácie týkajúce sa minimálnej mzdy, mzdových zvýhodnení, daňových bonusov, odvodov a iné.

Stiahnuť PDF

Minimálna mzda

Nariadením vlády SR sa od 1. januára 2025 zvýši minimálna mesačná mzda zo 750 EUR na 816 EUR v prípade 1. stupňa náročnosti práce. Zároveň sa zvýšila minimálna hodinová mzda zo 4,310 EUR na 4,690 EUR.

V prípade, že je zamestnanec odmeňovaný hodinovou mzdou a pracuje pri ustanovenom týždennom pracovnom čase nižšom ako 40 hodín, bude jeho minimálna hodinová mzda nasledovná:

• 4,841 EUR pri 38,75 hod/týždeň,
• 5,003 EUR pri 37,50 hod/týždeň.

Stupeň náročnosti	Suma platná pre rok 2024	Mesačná mzda pre rok 2025	Hodinová mzda 40 H/T	Hodinová mzda 38,75 H/T	Hodinová mzda 37,5 H/T
1	750	816	4,690	4,841	5,003
2	866	932	5,356	5,529	5,713
3	982	1048	6,023	6,217	6,425
4	1098	1164	6,690	6,906	7,136
5	1214	1280	7,356	7,593	7,846
6	1330	1396	8,023	8,282	8,558

Mzdové zvýhodnenia za prácu

Vzhľadom na zmenu minimálnej mzdy sa mení aj výška príplatkov za prácu v sobotu a v nedeľu, za nočnú prácu a za pohotovosť.

Príplatok	Sadzba	2024	2025
Za sobotu	50 % min.mzdy	2,155 €	2,345 €
Za sobotu, pri pravidelnej práci v sobotu	45 %  min.mzdy	1,9395 €	2,1105 €
Za nedeľu	100 % min.mzdy	4,310 €	4,69 €
Za nedeľu, pri pravidelnej práci v nedeľu	90 % min.mzdy	3,879 €	4,221 €
Za noc	40 % min.mzdy	1,724 €	1,876 €
Za noc, riziková práca v noci	50 % min.mzdy	2,155 €	2,345 €
Za noc, prevažná práca v noci	35 % min.mzdy	1,5085 €	1,6415 €
Za pohotovosť mimo pracoviska	20 % min.mzdy	0,862 €	0,938 €
Za sťažený výkon práce	20 % min.mzdy	0,862 €	0,938 €
Dohodári za sviatok	100 % min.mzdy	4,310 €	4,69 €

Nezdaniteľná časť na daňovníka

Nezdaniteľná časť na daňovníka (na mesiac) pri výpočte preddavkov na daň zamestnanca je 479,48 €. V ročnom zúčtovaní/daňovom priznaní za rok 2025:

1. Ak daňovník dosiahne základ dane do 25 426,27 € (92,8-násobok životného minima), tak nezdaniteľná časť na daňovníka

je 5 753,79 € (21-násobok životného minima).

2. Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 25 426,27 €, tak nezdaniteľná časť na daňovníka sa vypočíta nasledovne:

12 110,36 € – (základ dane : 4)

3. Ak daňovník dosiahne základ dane 48 441,43 € a viac, tak nezdaniteľná časť na daňovníka je nula.

Preddavky na daň

19% zo základu dane do výšky 176,8-násobku sumy platného životného minima vrátane, čiže do 48 441,43 €,

25% zo základu dane presahujúceho 176,8-násobok platného životného minima, čiže presahujúceho 48 441,43 €.

Pri výpočte preddavkov na daň zo závislej činnosti je hranica základu dane pre sadzbu 19 % suma 4 036,79 €.

Daňový bonus na dieťa

Sumy daňového bonusu (mesačne) na dieťa platné na rok 2025:

• 100 € na dieťa vo veku do 15 rokov,
• 50 € na dieťa vo veku od 15 rokov do 18 rokov.

Súčasne je daňový bonus najviac:

29 % čiastkového základu dane pri 1 dieťati,

36 % čiastkového základu dane pri 2 deťoch,

43 % čiastkového základu dane pri 3 deťoch,

50 % čiastkového základu dane pri 4 deťoch,

57 % čiastkového základu dane pri 5 deťoch,

64 % čiastkového základu dane pri 6 a viac deťoch.

V prípade zamestnanca sa pri výpočte mesačných preddavkov na daň berie do úvahy len čiastkový základ dane rodiča, ktorý žiada o daňový bonus. Na čiastkový základ dane druhého rodiča (druhej oprávnenej osoby) sa prihliada až pri podaní daňového priznania za rok 2025.

Podľa § 33 ods. 11, ak je ročný čiastkový základ dane daňovníka, ktorý si uplatňuje daňový bonus, vyšší ako 2 477 € (18-násobok priemernej mesačnej mzdy zistenej Štatistickým úradom SR za 2 roky dozadu), suma daňového bonusu na každé dieťa sa zníži o 1/10 rozdielu medzi:

• čiastkovým základom dane daňovníka a
• 18-násobkom priemernej mesačnej mzdy.

Krátenie daňového bonusu od 1.1.2025 pri hrubej mzde nad 2 477 eur

Hrubá mzda	ČZD	Rozdiel ČZD – 2145	1/10 rozdielu	Daňový bonus na dieťa do 14,99 rokov	Daňový bonus na dieťa 15 – 17,99 rokov
2477	2145	0	0	100	50
2500	2165	20	2	98	48
2600	2251,60	106,60	10,66	89,34	39,34
2700	2338,20	193,20	19,32	80,68	30,68
2800	2424,80	279,80	27,98	72,02	22,02
2900	2511,40	366,40	36,64	63,36	13,36
3000	2598	453	45,30	54,70	4,70
3100	2684,60	539,60	53,96	46,04	0
3200	2771,20	626,20	62,62	37,38	0
3300	2857,80	712,80	71,28	28,72	0
3400	2944,40	799,40	79,94	20,06	0
3500	3031	886	88,60	11,40	0
3600	3117,60	972,60	97,26	2,74	0
3632	3145	1000	100	0	0
3700	3204,20	1059,20	105,92	0	0

*Nárok na daňový bonusna dieťa je bezohľadu na to, či sa na dieťa poskytuje alebo neposkytuje dotácia na stravovanie.

Maximálny vymeriavací základ

Maximálny vymeriavací základ na nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie, poistenie v nezamestnanosti, garančné poistenie a do rezervného fondu je 15 730 €.

Úrazové poistenie a zdravotné poistenie nemajú stanovený maximálny vymeriavací základ.

Minimálne poistné a minimálne preddavky na zdravotné poistenie

Počas roka 2025 je minimálny preddavok zamestnanca súčet preddavku:

• na poistné zamestnanca, ktorý sa vypočíta ako 4 % zo sumy 273,99 € bez zohľadnenia odpočítateľnej položky, čo je suma 10,95 €,
• na poistné zamestnávateľa za takéhoto zamestnanca,

ktorý sa vypočíta ako 11 % z 273,99 € bez zohľadnenia odpočítateľnej položky, čo je suma 30,13 €.

Minimálny preddavok zamestnanca je počas roka 2025 suma 10,95 € + 30,13 € = 41,08 €.

Tehotenské priznané v roku 2025

Minimálne:  

• 282,10 € za mesiac, ktorý má 30 dní (10 % z 94,0274 € x 30 dní),
• 291,50 € za mesiac, ktorý má 31 dní (10 % z 94,0274 € x 31 dní).

Maximálne:

• 423,20 € za mesiac, ktorý má 30 dní (15 % z 94,0274 € x 30 dní),
• 437,30 € za mesiac, ktorý má 31 dní (15 % z 94,0274 € x 31 dní).

Rodičovský príspevok

Suma rodičovského príspevku na rok 2025 je:

• 351,80 €, ak rodič na dané dieťa nepoberal materské (439,80 € dvojičky, 527,70 € trojičky),
• 482,30 €, ak rodič na dané dieťa poberal materské (602,90 € dvojičky, 723,50 € trojičky).

Stravné zamestnancov

Príspevok zamestnávateľa na stravovanie (na teplé jedlo) je 55 % z ceny jedla. Od 1. septembra 2024 to je minimálne 6,23 € (75 % z 8,30 €) a maximálne 4,57 € (55 % z 8,30 €). Hodnota gastrolístka je od tohto dátumu najmenej 6,23 € (75 % z 8,30 €) a finančný príspevok zamestnávateľa na stravovanie najmenej 3,43 € a najviac 4,57 €.

Príspevok na rekreáciu

Zamestnávateľ, ktorý zamestnáva viac ako 49 zamestnancov je povinný poskytnúť príspevok vo výške 55% preukázaných výdavkov na rekreáciu zamestnancovi. Maximálna suma príspevku je vo výške 275 EUR za rok 2025 pri plnom úväzku.

Pri čiastočnom úväzku sa maximálna možná suma príspevku alikvotne kráti.

Životné minimum

Životné minimum platné od 1.7.2024 do 30.6.2025 je pre plnoletú fyzickú osobu 273,99 €, pre ďalšiu spoločne posudzovanú plnoletú fyzickú osobu je 191,14 € a pre dieťa je to 125,11 €.