Zamýšľali ste sa niekedy nad tým, koľko skutočne stojí niekoho zamestnať? Odpoveď na túto otázku nie je až taká jednoduchá, každý podnikateľ totiž musí pri plánovaní rozpočtu na mzdy zamestnancov brať do úvahy množstvo ďalších vecí. Dokonca, čím viac s vaším podnikaním expandujete do zahraničia, tým viac sa výpočet miezd komplikuje.
Je nutné si uvedomiť, že náklady na zamestnanca ≠ náklady na mzdu. Skutočné náklady pokrývajú náklady na nábor zamestnanca, benefity, výplatné mzdy, dane, poistenie, príspevky na dôchodkové poistenie, výkonnostné odmeny a ďalšie benefity či odmeny podľa konkrétnej krajiny, odvetvia a ďalšie.
Vedeli ste napríklad, že v Bosne a Hercegovine – Republika Srbská, neexistujú žiadne príspevky zamestnávateľa do sociálnej poisťovne? V Rumunsku zase existuje daňový fond pre zdravotne znevýhodnených, do ktorého prispievajú spoločnosti s viac ako 50 zamestnancami, ak aspoň 4% z týchto zamestnancov má zdravotné znevýhodnenie (odvod sa vypočítava na základe počtu zamestnancov a zákonom stanovenej minimálnej mzdy).
Podobných rozdielov medzi krajinami je veľa. Rozhodli sme sa preto porovnať skutočné náklady na zamestnanca v rôznych krajinách Európy. Nižšie vám prinášame pohľad na daňovo-odvodové rozdiely medzi nasledujúcimi krajinami: Bosna a Hercegovina (Federácia Bosny a Hercegoviny: BA-BIH a Republika Srbská: BA-SRP), Bulharsko (BG), Cyprus (CY), Česká republika (CZ), Estónsko (EE), Grécko (GR), Chorvátsko (HR), Čierna hora (ME), Maďarsko (HU), Nórsko (NO), Poľsko (PL), Portugalsko (PT), Rumunsko (RO), Severné Macedónsko (MK), Slovinsko (SI), Slovensko (SK), Španielsko (ES), Srbsko (SR), Turecko (TR), Ukrajina (UA) a Veľká Británia (GB).
Na zjednodušenie výpočtov sme použili náklady (mzda a ostatné dane) v prípade štandardných pracovných podmienok. Vychádzali sme zo scenára, kedy spoločnosť vypláca čistú mzdu 1 000 EUR zamestnancovi (bez stravných lístkov, bez daňových úľav na deťoch, bez ostatných bonusov a pri práci na plný úväzok) a analyzovali sme, ako sa u uvedených krajinách líšia odvody na sociálne a zdravotné poistenie, či daň z príjmu.
Nižšie nájdete prehľad týchto súm uvedených v EUR, vrátane výšky ostatných daní a odvodov v každej krajine a celkové náklady v spomenutom scenári.
Celkové náklady spoločnosti na vyplatenú čistú mzdu 1 000 EUR
(Celkové náklady v EUR a odpovedajúce % sadzby nad čiastku 1 000 EUR)
Federácia Bosny a Hercegoviny (celkové náklady 1754 EUR)
Bosna a Hercegovina / Republika Srbská (celkové náklady EUR 1514)
Bulharsko (celkové náklady 1532.51 EUR)
Cyprus (celkové náklady 1290.28 EUR)
Česká republika (celkové náklady EUR 1621)
Estónsko* (celkové náklady 1529-1735 EUR)
Grécko (celkové náklady 1559.01 EUR )
Chorvátsko (celkové náklady 1667 EUR)
Čierna hora (celkové náklady 1356 EUR)
Severné Macedónsko (celkové náklady 1521 EUR)
Maďarsko (celkové náklady 1699 EUR)
Nórsko (celkové náklady 1700 EUR)
Poľsko (celkové náklady 1676 EUR)
Portugalsko (celkové náklady 1699 EUR)
Rumunsko (celkové náklady 1747 EUR)
Slovinsko (celkové náklady 1672 EUR)
Slovensko ** (celkové náklady 1788 EUR)
Španielsko*** (celkové náklady 1491.67 EUR)
Srbsko (celkové náklady 1630 EUR)
Turecko**** (celkové náklady 1801 EUR)
Ukrajina (celkové náklady 1515.53 EUR)
Veľká Británia (celkové náklady 1245.28 EUR)
Daň z príjmu a ostatné dane
(pri čistej mzde 1 000 EUR)
Daň z príjmu zamestnanca*: BA-BIH – EUR 78; BA-SRP – EUR 41; BG – EUR 111; CY – EUR 0; CZ – EUR 78; EE – EUR 250; ES – EUR 0; GB – EUR 0; GR – EUR 98; HU – EUR 226; HR – EUR 145; ME – EUR 66; MK – EUR 95; NO – EUR 150; PL – EUR 92; PT – EUR 222; RO – EUR 111; SI – EUR 121; SK – EUR 145; SR – EUR 124, TR – EUR 294; UA – EUR 224;
Ďalšie odvody zamestnanca*: BA-BIH – EUR 28; BA-SRP – EUR 4; BG – EUR 0; CY – EUR 0; CZ – EUR 0; EE – EUR 47; EE – EUR 0; GB – EUR 0; GR – EUR 0; HU – EUR 0;HR – EUR 22; ME – EUR 18; MK – EUR 0; NO – EUR 0; PL – EUR 191; PT – EUR 0; RO – EUR 0; SI – EUR 0; SK – EUR 0; SR – EUR 0, TR – EUR 9.5; UA – EUR 19;
Príspevky na sociálne, zdravotné a starobné poistenie: zamestnanec vs. zamestnávateľ
(pri čistej mzde 1 000 EUR)
Odvody zamestnávateľa: BA-BIH – EUR 164; BA-SRP – EUR 0; BG – EUR 244; CY – EUR 167; CZ – EUR 409; EE– EUR 437; ES – EUR 325; GB – EUR 17; GR – EUR 284; HR– EUR 195; HU– EUR 236; ME – EUR 76; MK– EUR 426; NO – EUR 260; PL – EUR 285; PT – EUR 326; RO – EUR 38; SI – EUR 232; SK – EUR 466; SR – EUR 227; TR – EUR 345; UA – EUR 273;
Odvody zamestnanca*: BA-BIH – EUR 484; BA-SRP – EUR 469; BG – EUR 178; CY – EUR 123; CZ – EUR 133; EE – EUR 25; ES – EUR 0; GB – EUR 28; GR – EUR 177; HR – EUR 278; HR– EUR 286; ME – EUR 196; MK – EUR 0; NO – EUR 150; PL – EUR 299; PT – EUR 151; RO – EUR 598; SI – EUR 318; SK – EUR 177; SR – EUR 279, TR – EUR 223; UA – EUR 0;
Ostatné odvody a príspevky
(pri čistej mzde 1 000 EUR)
Dodatočné odvody sa vzťahuje len na vybrané krajiny:
- Cyprus (CY)– Kohézny fond, Fond pracovnej nadbytočnosti a Fond priemyselného školenia – všetky sú zahrnuté do odvodov zamestnávateľa. Na niektorých zamestnávateľoch sa môže vzťahovať aj Fond dovoleniek.
- Nórsko (NO)– Minimálne odvody, úroky na pôžičkách
- Poľsko (PO)– 55 EUR – náklady na príjem, 57,50 EUR – oslobodenie pre strednú vrstvu (Od 1. júla 2022 bude toto oslobodenie zrušené vzhľadom na zníženie dane z príjmu FO zo 17% na 12%)
- Rumunsko (RO)– Príspevky do invalidného fondu odvádzajú spoločnosti, ktoré majú minimálne 50 zamestnancov a nezamestnávajú žiadnu osobu so zdravotným postihnutím z minimálne 4% celkového počtu zamestnancov (odvod je stanovený počtom zamestnancov a minimálnou mzdou stanovenou zákonom)
- Ukrajina (UA)– Vojenská daň sa stále považuje za dočasnú podľa zákona, avšak v súčasnosti neexistuje žiadna informácia o tom, kedy bude zrušená.
Vypočítajte mzdu vašich zamestnancov
Aby sme vám uľahčili výpočet čistej mzdy vašich zamestnancov, naši odborníci si pri vás pripravili mzdovú kalkulačku pre Slovensko, Českú republiku, Maďarsko, Poľsko a Rumunsko, ktorá vám poskytne orientačné hodnoty hrubých aj čistých miezd vašich zamestnancov v roku 2022.
