Ako jeden z nástrojov v boji proti daňovým podvodom sa od 1.januára 2014 zaviedol tzv. kontrolný výkaz k DPH. Kontrolný výkaz musí podávať platiteľ DPH za každé zdaňovacie obdobie (t.j. kalendárny mesiac alebo štvrťrok), za ktoré je povinný podať aj daňové priznanie. Chceli by sme Vás upozorniť, že od 1.apríla 2016 je v platnosti nový formulár kontrolného výkazu.
Zmeny pri zjednodušených faktúrach
Platiteľov DPH upozorňujeme, že od 1.4.2016 je platný nový vzor kontrolného výkazu DPH. Nový vzor kontrolného výkazu sa použije prvýkrát pri podávaní kontrolného výkazu za zdaňovacie obdobie apríl 2016, resp. 2. štvrťrok 2016.
Nový vzor kontrolného výkazu bol prijatý v dôsledku novelizácie zákona o DPH a zmeny týkajúcej sa vykazovania zjednodušených faktúr (napr. doklady z ERP, parkovacie lístky, cestovné lístky).
Od 1.4.2016 platiteľ DPH, u ktorého za príslušné zdaňovacie obdobie bude celková suma odpočítanej dane zo zjednodušených faktúr 3 000 eur a viac, bude povinný uviesť v časti B.3. kontrolného výkazu osobitne:
- celkovú sumu základov dane,
- celkovú sumu dane,
- a celkovú sumu odpočítanej dane
v členení podľa jednotlivých dodávateľov tovarov a služieb s uvedením ich identifikačného čísla pre daň.
Tieto údaje sa budú uvádzať konkrétne v časti B.3.2 kontrolného výkazu.
V prípade, že celková suma odpočítanej dane zo zjednodušených faktúr za príslušné zdaňovacie obdobie bude menej ako 3 000 eur, členenie podľa dodávateľov sa nevyžaduje a vykazovať sa bude len celková suma základov dane, celková suma dane a celková suma odpočítanej dane zo všetkých prijatých zjednodušených faktúr, z ktorých si za príslušné zdaňovacie obdobie platiteľ uplatnil odpočítanie dane. Tieto údaje sa budú uvádzať v časti B.3.1 kontrolného výkazu.
Porovnanie oproti súčasnému stavu
Do 31.3.2016 sa vykazovala v časti B.3 kontrolného výkazu len celková suma základov dane, celková suma dane a celková suma odpočítanej dane zo všetkých prijatých zjednodušených faktúr, z ktorých si za príslušné zdaňovacie obdobie platiteľ uplatnil odpočítanie dane, a to bez ohľadu na celkovú sumu odpočítanej dane zo zjednodušených faktúr za príslušné zdaňovacie obdobie.
