• Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
Email: slovakia@accace.com

Tel.: + 421 232 553 000

Kontaktujte nás
Odoberajte novinky
  • Naše pobočky
  • Všetky stránky
    • Globálny web (Anglický)
    • Globálny web (Nemecký)
    • Česká republika
    • Juhoafrická republika
    • Maďarsko
    • Poľsko
    • Rumunsko
    • Rusko
    • Slovensko
    • Spojené štáty americké
    • Ukrajina

Accace Slovensko

  • O nás
    • Kto sme
    • Prípadové štúdie
    • Spoznajte náš tím
    • Accace Circle
    • Naši partneri
    • Spoločenská zodpovednosť
    • Office Gallery
  • Služby
    • OUTSOURCING
    • Vedenie účtovníctva a reporting
    • Online účtovný portál
    • Spracovanie miezd a personalistika
    • Online mzdový a HR portál
    • Online dochádzkový portál
    • Agentúra dočasného zamestnávania
    • PORADENSTVO
    • Daňové poradenstvo
    • Korporátne a kancelárske služby
    • Poradenstvo pre startupy
    • Právne poradenstvo
    • Transakčné poradenstvo
    • Online poradenský portál
  • Covid-19
  • Kariéra
    • Voľné pozície
    • Kto sme
    • Naše hodnoty
    • Accace v číslach
    • Príbehy
    • Benefity
    • Život v Accace
  • Newsroom
  • Podujatia
  • Naše pobočky

Najvýznamnejšie zmeny v daniach očakávané od roku 2017 | News Flash

5 okt 2016

Stiahnuť PDF!

Zmeny v daniach od roku 2017

V priebehu augusta a septembra 2016 boli do Národnej rady SR doručené zo strany vlády návrhy viacerých daňových zákonov, vrátane zákona o dani z príjmov a zákona o DPH. Nižšie Vám prinášame prehľad tých najvýznamnejších zmien, ktoré vyplývajú z predložených návrhov. Navrhované zmeny majú byť predmetom rokovaní na nadchádzajúcich zasadnutiach Národnej rady SR. O výsledkoch Vás budeme informovať. Aby sa navrhované zmeny stali platné musia byť schválené v Národnej rade SR, podpísané prezidentom republiky a zverejnené v Zbierke zákonov SR.

Daň z príjmov

Zdaňovanie dividend

Od 1. januára 2017 by dividendy vyplácané fyzickým osobám, rezidentom i nerezidentom, tuzemskou spoločnosťou mali podliehať zrážkovej dani vo výške 7%, pokiaľ medzinárodná zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia neurčí inak. Ak príjemcom bude fyzická osoba z nezmluvného štátu, uplatní sa sadzba dane 35%.

V prípade ak fyzickej osobe budú dividendy plynúť zo zahraničia, budú súčasťou osobitného základu dane a zdanené sadzbou dane vo výške 7% alebo 35%, ak budú plynúť zo zdrojov v nezmluvnom štáte.

Zavedené zdanenie dividend u fyzických osôb sadzbou 7% alebo 35% má za následok, že tieto dividendy nebudú predmetom odvodov na zdravotné poistenie.

Podiely na zisku nebudú oslobodené ani u zamestnanca bez účasti na základnom imaní spoločností a budú zdaňované ako príjem zo závislej činnosti preddavkovým spôsobom.

U právnickej osoby bude príjem z dividend zdaňovaný, len ak bude plynúť od daňovníka z nezmluvného štátu, a to v rámci osobitného základu dane pri sadzbe dane 35%. Rovnako predmetom zdanenia budú aj dividendy vyplácané tuzemskou právnickou osobou v prospech daňovníka z nezmluvného štátu, a to zrážkovou daňou 35%.

Zavedené zdanenie by nemalo mať retroaktívny účinok, t.j. nemalo by sa dotknúť dividend zo ziskov vykázaných za roky 2004 až 2016.

Zvýšenie limitov pre uplatňovanie paušálnych výdavkov u fyzických osôb

Pri príjmoch z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti limit pre uplatnenie paušálnych výdavkov by sa mal od 1.1.2017 zvýšiť zo súčasných 40% na 60% z dosiahnutých príjmov najviac do maximálnej sumy 20 000 EUR.

Zníženie sadzby dane pre právnické osoby

Navrhované zmeny pokrývajú aj zníženie sadzby dane z príjmov pre právnické osoby zo súčasných 22% na 21%. Nová sadzba by sa mala prvý krát použiť pri výpočte dane za zdaňovacie obdobie začínajúce najskôr 1.1.2017.

Rozšírenie vymedzenia výdavkov podliehajúcich podmienke zaplatenia

Zoznam výdavkov, u ktorých je potrebné testovať pre účely ich uplatnenia v daňových výdavkoch podmienku zaplatenia sa má rozšíriť o licenčné poplatky. Uvedená zmena by sa mala uplatniť už pri podávaní dňových priznaní počnúc 1.1.2017.

Testovacie a predvádzacie vozidlá

Ak držiteľ úplne nového vozidla (výrobca, zástupca výrobcu, autorizovaný predajca) neprevedie držbu tohto vozidla na inú osobu do 1 roka a do 15 dní po tomto termíne neuhradí plnú hodnotu registračného poplatku v zmysle osobitného predpisu, bude mať povinnosť zvýšiť základ dane o súvisiace daňové odpisy, náklady na prevádzku, technické zhodnotenie alebo opravy.

Uvedené by sa malo použiť pri motorovom vozidle zaevidovanom v evidencii vozidiel v SR od 1.2.2017.

Výdavky na materiálnu humanitárnu pomoc do zahraničia

Za daňový výdavok sa má počnúc 1.1.2017 považovať aj poskytnutie materiálnej humanitárnej pomoci do zahraničia, ktorú daňovník bezodplatne odovzdá Ministerstvu vnútra SR na základe darovacej zmluvy.

Zrušenie daňovej licencie pre právnické osoby

V danom prípade ide o poslanecký návrh. Povinnosť platiť daňovú licenciu (t.j. minimálnu daň) by mala byť zrušená počnúc rokom 2018. Nárok na zápočet kladného rozdielu medzi daňovou licenciou a daňou podľa doterajších predpisov by mal zostať zachovaný.

Sprísnenie sankcií pri porušení princípu nezávislého vzťahu medzi závislými osobami

Daňovníci, ktorí prostredníctvom transferového oceňovania úmyselne znižujú základ dane alebo zvyšujú daňovú stratu, majú podliehať prísnejším sankciám. Sankcie by mali byť v takomto prípade dvojnásobné. Pokiaľ však daňovník pochybenie uzná a zaplatí rozdiel vyrubenej dane v stanovenej výške, dvojnásobné sankcie by sa nemali uplatniť.

Tieto prísnejšie pravidlá by sa mali uplatniť na doruby z daňovej kontroly začatej po 31.12.2016.

Zmena poplatkov za odsúhlasenie metódy transferového oceňovania vopred so správcom dane (APA)

Výška poplatku by sa od 1.1.2017 už nemala odvíjať od hodnoty obchodného prípadu, ale mala by byť pevne stanovená, a to nasledovne:

  • za jednostranné APA: 10 000 EUR,
  • za viacstranné APA: 30 000 EUR.

DPH

Právo na úroky z omeškania pri zadržaní nadmerného odpočtu správcom dane z dôvodu daňovej kontroly

V prípade ak bude vrátenie nadmerného odpočtu zo strany správcu dane zadržané viac ako 6 mesiacov odo dňa uplynutia lehoty na vrátenie nadmerného odpočtu z dôvodu daňovej kontroly, potom bude platiteľovi dane priznaná peňažná náhrada v podobe úroku z nadmerného odpočtu. Tento úrok by mal byť vypočítaný za každý deň po uplynutí spomínaných 6 mesiacov až do jeho vrátenia, a to pri uplatnení sadzby vo výške 2-násobku základnej sadzby ECB platnej v prvý deň daného kalendárneho roka, za ktorý sa úrok z nadmerného odpočtu počíta. Minimálny úrok je počítaný pri ročnej úrokovej sadzbe 1,5%.

Uvedené by sa malo vzťahovať aj na prípady, ak daňová kontrola začala pred 1.1.2017, avšak k 1.1.2017 nebola ukončená.

Prenos daňovej povinnosti pri stavebných prácach

S ohľadom na problémy v praxi pri zaraďovaní stavebnej činnosti do klasifikácie CPA podľa Nariadenia komisie (EÚ) č. 1209/2014 sa navrhuje s účinnosťou od 1.1.2017 zavedenie právnej fikcie tak, aby v prípade, ak dodávateľ na základe odôvodneného predpokladu, že ním dodaná stavebná služba podlieha prenosu daňovej povinnosti, uvedie na faktúre informáciu „prenesenie daňovej povinnosti“, príjemca plnenia (platiteľ dane) bol osobou povinnou platiť daň bez ďalšieho overovania správnosti zatriedenia činnosti podľa klasifikácie CPA.

V nadväznosti na túto zmenu by sa mala zaviesť aj zmena kontrolného výkazu.

Spotrebné dane

Zvýšenie sadzby dane pre tabak a tabakové výrobky

Sadzba dane pre tabak a tabakové výrobky sa má postupne zvyšovať, a to od 1.2.2017 a neskôr od 1.2.2019.

Osobitný odvod z podnikania v regulovaných odvetviach

Zmena základu pre odvod a sadzby odvodu

V platení tohto odvodu sa má pokračovať aj po roku 2016, napriek tomu, že pôvodne sa mal platiť len do konca tohto roku.

Navrhuje sa, aby sa odvod platil regulovanou osobou, ak jej výsledok hospodárenia dosiahne aspoň sumu 3 milióny EUR a len z tých činností, ktoré patria do regulovaných oblastí. Za tým účelom základom odvodu bude výsledok hospodárenia vynásobený koeficientom, ktorý sa vypočíta ako podiel výnosov z regulovanej činnosti k celkovým výnosom účtovného obdobia.

Mesačná sadzba odvodu bude dočasne zvýšená zo súčasnej sadzby 0,363% na 0,726% počas obdobia 20017 – 2018. Potom sa bude sadzba postupne znižovať tak, že v období 2019 – 2020 mesačná sadzba bude 0,545% a v období od 2021 bude opäť 0,363%.

Osobitný odvod vybraných finančných inštitúcii

Zmena sadzby odvodu

Sadzba odvodu počas obdobia 2017 – 2020 má byť v zmysle novely vo výške 0,2% ročne. Od roku 2021 by mala byť nulová.

Kontakt:

Katarína Balogová

Tax Director

Katarina.Balogova@accace.com

+421 2 325 53 000


Mohli by vás zaujímať aj nasledujúce články z daňovej oblasti:
  • Výber z najnovších rozsudkov Európskeho súdneho dvora
  • Transferové oceňovanie: Analýza porovnateľnosti
  • Vybrané rozsudky z Európskeho súdneho dvora v oblasti nepriamych daní
  • Nový formulár kontrolného výkazu DPH od 1.4.2016

Primary Sidebar

<< Späť k newsroom
E-mail

Footer

O Accace Slovensko

Spoločnosť Accace vznikla v roku 2006 v Bratislave. Accace Slovensko zamestnáva už viac ako 120 odborníkov a poskytuje služby spracovania účtovníctva, mzdovej a HR agendy, daňové a transakčné poradenstvo, právne a korporátne služby, či poradenstvo pre startupy. Za 15 rokov sme si vybudovali stabilnú pozíciu lídra v oblasti BPO služieb na Slovensku. Pravidelne sa umiestňujeme v rebríčku TOP10 poradenských spoločností magazínu TREND. Právne služby poskytuje naša vlastná advokátska kancelária Accace Legal. V rámci skupiny Accace združujeme viac ako 600 odborníkov a poskytujeme služby pre viac ako 2 000 klientov. Nájdete nás v Bratislave a v Košiciach.

O Accace Circle

Celosvetovo pôsobí Accace pod značkou Accace Circle. Ide o biznis komunitu partnerov – profesionálnych poradcov a poskytovateľov BPO služieb. S globálnym zastúpením v takmer 40 krajinách a tímom viac ako 2000 odborníkov, Accace Circle poskytuje služby viac ako 10 000 klientom, najmä stredným a veľkým medzinárodným spoločnostiam zo zoznamu Fortune 500. Celosvetovo Accace Circle spracováva okolo 170 000 výplatných pások mesačne.

Naše pobočky | Accace Circle

Naše služby

Spracovanie účtovníctva a reporting
Spracovanie miezd a HR agendy
Daňové poradenstvo
Právne poradenstvo
Poradenstvo pre startupy
Korporátne služby
Transakčné poradenstvo

Naše online portály

Online účtovný portál
Online mzdový portál
Online dochádzkový portál
Online poradenský portál

Kontaktujte nás

Naše pobočky
Napíšte nám
Prihláste sa na odber noviniek
Newsroom
Kariéra


Sledujte nás

Facebook LinkedIn Instagram Youtube


Accace Circle

© Accace všetky práva vyhradené  |  Všeobecné upozornenie | Upozornenie k newsroom  |  Cookies  |  Politika ochrany osobných údajov  |  Naše GDPR prehlásenie

ZÍSKAJTE ZADARMO PRÍSTUP K
LEGISLATÍVNYM NOVINKÁM
ODBORNÝM PUBLIKÁCIÁM

Vďaka naším pravidelným newslettrom budete informovaní o zmenách, ktoré môžu ovplyvniť Váš biznis! Prihláste sa do nášho mailing listu a my Vám budeme zdarma posielať naše newslettre o zmenách v legislatíve, užitočné tipy, regionálne štúdie, eBooky a pozvánky na naše odborné semináre.

Navštívte našu Newsroom a zistite, prečo sa oplatí odoberať naše novinky.

Stačí nám len Vaša mailová adresa

Budeme Vám posielať novinky z oblastí, ktoré Vás zaujímajú a spracúvať Vaše osobné údaje v súlade s našou Politikou ochrany súkromia a naším GDPR prehlásením.

Táto webová stránka používa súbory cookies. Zistite viac.