• Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
Email: slovakia@accace.com

Tel.: + 421 232 553 000

Kontaktujte nás
Odoberajte novinky
  • Naše pobočky
  • Všetky stránky
    • Globálny web (Anglický)
    • Globálny web (Nemecký)
    • Česká republika
    • Juhoafrická republika
    • Maďarsko
    • Poľsko
    • Rumunsko
    • Rusko
    • Slovensko
    • Spojené štáty americké
    • Ukrajina

Accace Slovensko

  • O nás
    • Kto sme
    • Prípadové štúdie
    • Spoznajte náš tím
    • Accace Circle
    • Naši partneri
    • Spoločenská zodpovednosť
    • Office Gallery
  • Služby
    • OUTSOURCING
    • Vedenie účtovníctva a reporting
    • Online účtovný portál
    • Spracovanie miezd a personalistika
    • Online mzdový a HR portál
    • Online dochádzkový portál
    • Agentúra dočasného zamestnávania
    • PORADENSTVO
    • Daňové poradenstvo
    • Korporátne a kancelárske služby
    • Poradenstvo pre startupy
    • Právne poradenstvo
    • Transakčné poradenstvo
    • Online poradenský portál
  • Covid-19
  • Kariéra
    • Voľné pozície
    • Kto sme
    • Naše hodnoty
    • Accace v číslach
    • Príbehy
    • Benefity
    • Život v Accace
  • Newsroom
  • Podujatia
  • Naše pobočky

Accace v eTrend: Úroky a výnosy z dlhopisov – aké dane a odvody treba platiť?

15 dec 2015

Nájdete aj na eTrend

Úroky a výnosy z dlhopisov – aké dane a odvody treba platiť?

Accace odpovedá na dotazy čitateľov eTRENDu v poradni

Som nepracujúci dôchodca, nemám okrem dôchodku žiadny iný príjem doma ani v zahraničí, ale mám v zahraničnej banke účet. Počas roka 2015 mi nabiehajú úroky z vkladu, ktoré sa pripisujú pri ukončení termínovaného vkladu, a výnosy z dlhopisov, ktoré sa pripisujú 4x ročne. Za vedenie a správu bankového portfólia platím 4krát ročne poplatky. Kedy vzniká povinnosť podať daňové priznanie za rok 2015 a na akom type tlačiva? Ako vyplniť daňové priznanie, t.j. kde uviesť jednotlivé príjmy a náklady za vedenie a správu portfólia? Ako vypočítať základ dane? Platí sa z takto vypočítaného základu zdravotné poistenie?

Odpovedá Peter Pašek, Managing Director, Accace Slovakia

Všeobecne platí, že daňovník nie je povinný podať daňové priznanie za rok 2015 v prípade, ak za kalendárny rok 2015 dosiahne zdaniteľné príjmy najviac 1 901,67 eur. Za zdaniteľný príjem sa považuje príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane oslobodený. Chceli by sme vás upozorniť, že výnosy z dlhopisov, resp. úroky z vkladov na bankových účtoch, nie sú od dane oslobodené, t.j. z tohto dôvodu sa považujú za zdaniteľný príjem, napr. na rozdiel od príjmu v podobe starobného dôchodku, ktorý Zákon o dani z príjmov (ďalej len „ZDP“) oslobodzuje. Rozumieme, že za rok 2015 hodnota vyplatených dlhopisových kupónov (ďalej len „výnosy z dlhopisov“), resp. prijatých úrokov za vklady na bankovom účte, vo vašom prípade presiahne sumu 1 901,67 eur, t.j. máme zato, že povinnosť podať daňové priznanie vám vznikne.

Čo sa týka výnosov z dlhopisov budeme vychádzať z predpokladu, že sa vo vašom prípade jedná o „korporátne“ dlhopisy (ďalej len „dlhopisy“).  Berte prosím na vedomie, že ak výnosy z dlhopisov, ktoré plynú FO – rezidentovi SR zo zdroja v zahraničí FO zdaňuje prostredníctvom podania daňového priznania typu B. Prijaté výnosy z dlhopisov zo zdroja v zahraničí daňovník zahrnie medzi príjmy z kapitálového majetku v súlade s § 7 ods. 1 písm. a) ZDP (VII. Oddiel, tabuľka č. 2, riadok 1 DP FO typ. B), pričom tieto príjmy zahrnie do základu dane v súlade s §7 ods. 4 ZDP neznížené o výdavky (napr. výdavky na správu portfólia) s výnimkou povinne plateného zdravotného poistenia, ktoré vyplynie z RZZP vykonaného zdravotnou poisťovňou na základe podaného daňového priznania, napr. vo vašom prípade za rok 2015.

Keďže v prípade takéhoto druhu príjmu sa zdravotné poistné počíta až na základe RZZP vykonávaného zdravotnou poisťovňou po uplynutí zdaňovacieho obdobia (v roku 2016 za rok 2015),  t.j. po období, v ktorom bol daný príjem dosiahnutý, môžete ako daňovník v prípade, ak takýto druh príjmu už nebude dosahovať, podať dodatočné daňové priznanie, v ktorom si uplatníte zaplatené poistné ako daňový výdavok. Ak by ste obdobný príjem mali dosiahnuť aj v zdaňovacom období  napr. v roku 2016, t.j. v roku, v ktorom vám bude vypočítané aj zdravotné poistné na základe RZZP môžete sa rozhodnúť, či podáte dodatočné daňové priznanie za rok 2015, v ktorom si uplatníte takýto výdavok alebo si ho uplatníte k tomuto príjmu v zdaňovacom období 2016.

Berte prosím na vedomie, že vyššie uvedený postup je obdobne aplikovateľný aj na úroky z vkladov na bankových účtoch (§7 ods. 1 písm. b) ZDP). T.j. za výdavok si v takomto prípade nie je možné uplatniť napr. ani sumu platených bankových poplatkov za vedenie takéhoto účtu. Za daňový výdavok je však obdobne možné uplatniť len sumu zdravotného poistenia plynúceho z RZZP, ktoré sa na daný príjem vzťahuje. Berte prosím na vedomie, že predmetný príjem sa vykazuje v VII. Oddiele, tabuľke č. 2 a na r. 2 DP FO typu. B.

Výnosy z dlhopisov a úroky z vkladov na bankových účtoch sa nepovažujú za zárobkovú činnosť na účely sociálneho poistenia, t.j. sociálne poistenie sa z nich neplatí. Chceli by sme vás však upozorniť, že za zárobkovú činnosť sa považuje v súlade s §10b ods. 1 písm. c) Zákona o zdravotnom poistení aj dosahovanie príjmu z kapitálového majetku podľa ZDP, t.j. aj výnosy z dlhopisov resp. úrokov za vklady na bankových účtoch. Vyššie uvedené znamená, že predmetné príjmy podliehajú povinnosti platiť zdravotné poistenie. Povinnosť platiť zdravotné poistenie z vyššie uvedených príjmov platí aj v prípade, ak ste poberateľom starobného dôchodku (§11 ods. 9 Zákona o zdravotnom poistení). Upozorňujeme, že všeobecne platí 14% sadzba zdravotného poistenia, pričom VZ by vo vašom prípade mala byť práve suma čiastkového základu dane z príjmov z kapitálového majetku z DP FO typu B podaného na daňový úrad.

 

Kontakt:

Peter Pašek

Managing Director

Peter.Pasek@accace.com


Prečítajte si aj ostatné otázky, ktoré zodpovedali naši odborníci v eTrend poradni:
  • Môže žiadať daňový úrad pri daňovej kontrole aj stavebné denníky?
  • Zdanenie príjmu z prenájmu
  • Podlieha výhra z reklamnej súťaže zdaneniu?

Primary Sidebar

<< Späť k newsroom
E-mail

Footer

O Accace Slovensko

Spoločnosť Accace vznikla v roku 2006 v Bratislave. Accace Slovensko zamestnáva už viac ako 120 odborníkov a poskytuje služby spracovania účtovníctva, mzdovej a HR agendy, daňové a transakčné poradenstvo, právne a korporátne služby, či poradenstvo pre startupy. Za 15 rokov sme si vybudovali stabilnú pozíciu lídra v oblasti BPO služieb na Slovensku. Pravidelne sa umiestňujeme v rebríčku TOP10 poradenských spoločností magazínu TREND. Právne služby poskytuje naša vlastná advokátska kancelária Accace Legal. V rámci skupiny Accace združujeme viac ako 600 odborníkov a poskytujeme služby pre viac ako 2 000 klientov. Nájdete nás v Bratislave a v Košiciach.

O Accace Circle

Celosvetovo pôsobí Accace pod značkou Accace Circle. Ide o biznis komunitu partnerov – profesionálnych poradcov a poskytovateľov BPO služieb. S globálnym zastúpením v takmer 40 krajinách a tímom viac ako 2000 odborníkov, Accace Circle poskytuje služby viac ako 10 000 klientom, najmä stredným a veľkým medzinárodným spoločnostiam zo zoznamu Fortune 500. Celosvetovo Accace Circle spracováva okolo 170 000 výplatných pások mesačne.

Naše pobočky | Accace Circle

Naše služby

Spracovanie účtovníctva a reporting
Spracovanie miezd a HR agendy
Daňové poradenstvo
Právne poradenstvo
Poradenstvo pre startupy
Korporátne služby
Transakčné poradenstvo

Naše online portály

Online účtovný portál
Online mzdový portál
Online dochádzkový portál
Online poradenský portál

Kontaktujte nás

Naše pobočky
Napíšte nám
Prihláste sa na odber noviniek
Newsroom
Kariéra


Sledujte nás

Facebook LinkedIn Instagram Youtube


Accace Circle

© Accace všetky práva vyhradené  |  Všeobecné upozornenie | Upozornenie k newsroom  |  Cookies  |  Politika ochrany osobných údajov  |  Naše GDPR prehlásenie

ZÍSKAJTE ZADARMO PRÍSTUP K
LEGISLATÍVNYM NOVINKÁM
ODBORNÝM PUBLIKÁCIÁM

Vďaka naším pravidelným newslettrom budete informovaní o zmenách, ktoré môžu ovplyvniť Váš biznis! Prihláste sa do nášho mailing listu a my Vám budeme zdarma posielať naše newslettre o zmenách v legislatíve, užitočné tipy, regionálne štúdie, eBooky a pozvánky na naše odborné semináre.

Navštívte našu Newsroom a zistite, prečo sa oplatí odoberať naše novinky.

Stačí nám len Vaša mailová adresa

Budeme Vám posielať novinky z oblastí, ktoré Vás zaujímajú a spracúvať Vaše osobné údaje v súlade s našou Politikou ochrany súkromia a naším GDPR prehlásením.

Táto webová stránka používa súbory cookies. Zistite viac.